[개인사업자] 외주 경비처리, 인건비 및 세무 문제

외주를 지인을 통해 진행하게 되었는데, 경비처리에 대해 궁금한게 생겨 찾아보게 되었다.

 

나의 고민은..

외주 진행 과정에서 클라이언트가 모델 비용과 촬영 비용등의 인건비를 직접 나에게 지급하고, 내가 이를 모델 및 촬영팀에 지급하는 구조

 

에서 부터 고민이 시작되었다.

 

이후에 종합소득세를 계산하는데 인건비의 전반적인 것들이 사업소득으로 분류되어 나의 소득이 배로 불려지지 않을까 하는 고민이었다.

 

1. 현재 구조의 문제점

• 매출로 간주: 클라이언트로부터 받은 비용은 나의 매출로 간주될 가능성이 크다. 이 경우 모델 비용과 촬영 비용을 공제하더라도, 공제 후 남은 금액(실제 수익)에 대해 종합소득세가 부과됨. -> 모델비용과 촬영 비용 공제 후 실제 수익에 대해 종소세가 부가되는것 인정 (내 소득이기 때문) 

• 원천징수 문제: 만약 모델이나 촬영팀에게 지급하는 금액에 대한 원천징수가 발생하면, 이를 처리해야 하는 책임이 생김.

 

2. 해결 방법

(1) 개인사업자 등록

 

개인사업자로 등록하면 세무적으로 더 유리하게 관리할 수 있다.

• 경비 처리: 클라이언트로부터 받은 모든 금액은 매출로 잡히지만, 모델 비용과 촬영 비용을 경비로 처리하여 과세표준을 낮출 수 있다.

• 부가가치세: 클라이언트가 비용 지급 시 부가세를 포함한 금액을 지급해야 한다. 이 경우, 모델 및 촬영팀에게 지급할 때도 부가세를 포함하여 지급해야 한다.

• 세금 신고 편리성: 종합소득세 신고 시 사업 소득으로 분류되며, 필요 경비 처리를 통해 세금 부담을 줄일 수 있다.

 

Q&A 개인사업자는 어떤 분야로 등록해야 하나요?

 

외주를 통해 모델 비용과 촬영 비용을 관리한다면, ‘광고 대행업’ 또는 영상 제작 서비스업으로 등록하는 것이 적합하다. 정확한 업종 코드는 국세청의 한국표준산업분류표를 참고하여 선택하실 수 있다. 또한, 국세청 홈택스에서 업종 코드를 조회하고 추가하는 방법에 대한 자세한 안내는 홈택스 개인 사업자등록 업태, 업종 추가 방법을 참고할 수 있다.

 

(2) 간이과세자 선택

 

연 매출이 8천만 원 이하로 예상된다면 간이과세자를 선택할 수도 있다.

• 부가가치세 부담이 줄어들며, 세무 부담이 상대적으로 낮아진다.

 -> 나는 8천만 원 이하로 예상되니 간이과세자로 선택 예정.

 

(3) 중계 구조로 변경 요청

 

클라이언트에게 직접 모델과 촬영팀에게 비용을 지급하도록 요청할 수도 있다.

• 이 경우, 당신은 기획 및 관리 역할에 대한 수수료만 받게 되므로 종합소득세 부담이 줄어 듬.

• 모델 및 촬영팀의 세무 처리는 클라이언트가 부담하게 됨.

-> 하지만 이미 내가 모델과 촬영팀에게 전달하는 걸로 결정 됨. ㅠㅠ

 

3. 추천

1. 개인사업자 등록을 가장 추천. 클라이언트로부터 받는 금액을 매출로 잡고, 모델비 및 촬영비를 경비로 처리해 종합소득세 부담을 최소화해야한다.

2. 클라이언트와 협의하여 중계 구조로 변경할 수 있다면 추가 세무 부담을 줄일 수 있고 귀찮은 세무 처리를 할 필요 없을것이다.

 

4. 추가 팁

• 세무 상담 필수: 개인사업자로 등록 후에는 분기별 부가세 신고 및 연간 종합소득세 신고가 필요하므로 전문 세무사의 도움을 받는 것이 좋다.

• 세금계산서 발행: 클라이언트로부터 받은 금액과 모델 및 촬영팀에게 지급한 금액 모두에 대해 세금계산서를 정확히 발행하고 보관하자.

 

다음은 기존에 만든 사업자의 업종 변경을 하는 방법에 대해 알아보겠다.